Nesta etapa, você irá completar o orçamento da área produtiva da empresa, definindo:

1. quem trabalha na produção;

2. quanto custa manter esses funcionários;

3. quais são os outros custos necessários para manter a fábrica funcionando;

4. como esses elementos afetam o custo unitário de cada produto.

Aqui você começa a aproximar o orçamento da realidade da indústria: não basta saber quanto você produz; é preciso entender o custo operacional para manter a produção ativa.

1. Aba 6 – Orçamento de Mão de Obra Direta (MOD)

Nesta parte, você preencherá informações sobre os trabalhadores diretamente envolvidos na produção dos dois produtos.

a) Quantidade de funcionários da produção

• Defina quantos funcionários trabalham diretamente na fabricação.

• Uma empresa pequena pode ter 1 a 3 funcionários;

• Uma empresa maior pode ter 5, 10 ou mais — depende da lógica definida desde a Etapa 1.

b) Jornada de trabalho

• Indique quantas horas mensais cada funcionário trabalha.

• Geralmente, empresas utilizam cerca de 160 a 200 horas/mês.

c) Salário por funcionário

• Defina um salário mensal coerente com o porte da empresa e a função produtiva.

• Pode incluir encargos se desejar (a planilha pode ter campo próprio).

d) Horas necessárias para produzir cada produto

Você precisa estimar, de forma lógica:

• quanto tempo de MOD é necessário para fabricar uma unidade do Produto 1;

• e quanto tempo é necessário para fabricar uma unidade do Produto 2.

Lembre-se:
Produtos mais complexos demandam mais tempo de mão de obra.

e) Verificação do custo total de MOD

A planilha calculará o custo total da mão de obra:

• Custo total mensal

• Custo por hora

• Total de MOD consumido na produção

Seu papel é verificar se tudo parece coerente com a produção planejada.

2. Aba 7 – Custos Indiretos de Fabricação (CIF)

Os custos indiretos de fabricação são todos aqueles necessários para a produção, mas que não podem ser medidos diretamente por unidade produzida.

Você preencherá:

a) Energia elétrica da fábrica

• Estime um valor mensal razoável.

b) Manutenção de máquinas e equipamentos

• Defina um valor mensal ou anual rateado.

c) Supervisão / equipe de apoio da produção

• Se houver, inclua salários ou pró-labore de supervisores.

d) Aluguel e estrutura física

• Caso sua empresa alugue parte da área produtiva.

e) Outros custos gerais

Exemplos:

• EPIs

• Ferramentas

• Lubrificantes

• Depreciação (se desejar incluir)

Importante:
Não existe um “valor certo”. O objetivo é mostrar coerência com o tipo e porte da empresa.

3. Aba 8 – Custo Unitário dos Produtos

Aqui acontece a consolidação dos custos.

A planilha irá combinar:

1. Consumo de matéria-prima (Etapas 1 e 2)

2. Mão de obra direta (MOD)

3. Custos indiretos de fabricação (CIF)

E calculará o custo por unidade de:

• Produto 1

• Produto 2

Seu papel é verificar:

a) O custo faz sentido?

• Produto mais complexo → custo maior.

• Produto que usa mais MP cara → custo maior.

b) O custo está muito baixo ou muito alto?

• Se estiver muito baixo, revise MP, MOD ou CIF.

• Se estiver muito alto, verifique se você não exagerou em salários, energia ou consumo de MP.

c) O custo é coerente com o preço de venda definido na Etapa 1?

• Se o custo do Produto 1 for R$ 50, por exemplo, vender por R$ 40 não seria lógico.

• O lucro bruto deve fazer sentido.

4. O que deve ser entregue nesta etapa

🔹 A planilha preenchida nas abas 6, 7 e 8
🔹 Um texto de 5 a 7 linhas, explicando:
– quantos funcionários você definiu na produção;
– por que escolheu esses salários e horas;
– por que os custos indiretos estão naquele valor;
– como o custo final de cada produto ficou e se você o considera realista;
– que ajustes faria se fosse gestor da empresa.

Resumo do que VOCÊ PRECISA DIGITAR

Na Aba 6 – Mão de Obra Direta

• Número de funcionários

• Horas mensais trabalhadas

• Salário mensal

• Horas necessárias por unidade de cada produto

Na Aba 7 – CIF

• Energia

• Manutenção

• Supervisão

• Aluguel / estrutura

• Outros custos gerais

Na Aba 8 – Custo Unitário

• Verificar e ajustar cálculos, caso necessário

• Checar coerência com preços de venda